Dienstwagen versteuern

Bei der 1%-Regelung wird für die Privatnutzung monatlich 1 % des inländischen Brutto-Listenpreises des Firmenwagens als geldwerter Vorteil vom Finanzamt angesetzt und versteuert, und zwar unabhängig vom Alter des Fahrzeugs. Vergünstigte Steuersätze gelten für elektrifizierte Firmenwagen, siehe Versteuerung nach Fahrzeugtypen. Zusätzlich muss man die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte beim Finanzamt versteuern. Hierfür werden 0,03 % des Listenpreises (inkl. Mehrwertsteuer) pro Kilometer der einfachen Entfernung pro Monat pauschal angesetzt. 

Wer den Firmenwagen nur selten für Pendelfahrten zur Arbeitsstätte nutzt, kann jede einzelne Fahrt alternativ mit 0,002 % des Listenpreises pro Entfernungskilometer ansetzen. Diese Fahrtkosten können im Gegenzug als Werbungskosten abgesetzt werden. Welches der dargestellten Verfahren angewendet wird, muss im Voraus für das jeweilige Kalenderjahr festgelegt werden. Ein unterjähriger Wechsel ist nicht möglich.

Für herkömmliche Diesel- und Benzinfahrzeuge gelten die allgemeinen Regeln der 1%-Regelung und der Fahrtenbuchmethode. Der Bruttolistenpreis des Fahrzeugs wird dabei als Grundlage für die Berechnung des geldwerten Vorteils verwendet.

Beispiel: Ein Arbeitnehmer nutzt einen Firmenwagen mit einem Bruttolistenpreis von 60.000 Euro. Der einfache Weg zur Arbeit beträgt 15 Kilometer.

• Monatlicher geldwerter Vorteil: 1 % von 60.000 Euro = 600 Euro

• Fahrten Wohnung – Arbeitsstätte: 0,03 % von 60.000 Euro x 15 km = 270 Euro

• Gesamt: 600 Euro + 270 Euro = 870 Euro pro Monat

Hybridfahrzeuge kombinieren einen Verbrennungs- und einen Elektromotor. Für Hybridfahrzeuge gibt es steuerliche Vergünstigungen, sofern sie bestimmte Kriterien erfüllen: Eines der Kriterien ist der CO2-Ausstoß, ein anderes die Mindestreichweite, die im elektrischen Betrieb zurückgelegt werden kann. Im Jahr 2024 gelten Mindestreichweiten von mindestens 60 km, die vollelektrisch zurückgelegt werden müssen. Im Jahr 2025 erhöht sich die Mindestreichweite auf 80 km. Für den CO2-Ausstoß gilt ein Maximalwert von 50 Gramm pro Kilometer. Der maßgebliche Wert für die Besteuerung find Sie in der Zulassungsbescheinigung Teil 1 unter Ziffer 7.

• 0,5%-Regelung: Wenn die elektrische Mindestreichweite von 60km erreicht wird oder der CO2-Ausstoß 50 Gramm pro Kilometer, gemessen nach WLTP, nicht übersteigt.

• 1%-Regelung: Wenn die Mindestreichweite nicht erreicht wird und der CO2-Ausstoß über 50 Gramm pro Kilometer liegt.

Beispiel: Ein Arbeitnehmer nutzt ein Hybridfahrzeug mit einem Bruttolistenpreis von 60.000 Euro und einer elektrischen Reichweite von 60 Kilometern. Der einfache Weg zur Arbeit beträgt 15 Kilometer. Der geldwerte Vorteil wird hier nur mit 0,5% des Bruttolistenpreises berechnet.

• Monatlicher geldwerter Vorteil: 0,5% von 60.000 Euro = 300 Euro

• Fahrten Wohnung – Arbeitsstätte: 0,03% von 60.000 Euro x 15 km = 270 Euro

• Gesamt: 300 Euro + 270 Euro = 570 Euro pro Monat

Elektrofahrzeuge sind reine E-Autos ohne Verbrennungsmotor. Für Elektrofahrzeuge gelten besonders günstige steuerliche Regelungen. Die Berechnung des geldwerten Vorteils richtet sich hier nach der Höhe des Brutto-Listenpreises. Seit Juli 2025 kann man Fahrzeuge bis 100.000 Euro mit 0,25 % versteuern. Firmenwagen mit einem Bruttolistenpreis über 100.000 Euro schlagen mit 0,5 % zu Buche.

Beispiel: Ein Arbeitnehmer nutzt ein Elektrofahrzeug mit einem Bruttolistenpreis von 60.000 Euro. Der einfache Weg zur Arbeit beträgt 15 Kilometer.

• Monatlicher geldwerter Vorteil: 0,25% von 60.000 Euro = 150 Euro

• Fahrten Wohnung – Arbeitsstätte: 0,03% von 60.000 Euro x 15 km = 270 Euro

• Gesamt: 150 Euro + 270 Euro = 420 Euro pro Monat

Dienstauto versteuern mit 1%-Regelung

Vorteile:

• Einfach und ohne großen Aufwand umsetzbar

• Keine detaillierte Dokumentation der Fahrten notwendig

Nachteile:

• Kann bei teuren Fahrzeugen zu höheren

• Steuerbelastungen führen

Dienstwagenbesteuerung nach Fahrtenbuch

Vorteile:

• Genauere und oft geringere Steuerbelastung

• Berücksichtigt die tatsächliche Nutzung des Fahrzeugs

Nachteile:

• Hoher administrativer Aufwand durch das Führen des Fahrtenbuchs

• Strenge Anforderungen an die Dokumentation